增值税期末留抵税额转出分录

增值税期末留抵税额转出分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1.进项税借：库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

增值税期末留抵税额如何进行会计处理

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

1.挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额 100000

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)100000

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣80000元

借：应交税费——应交增值税(进项税额)80000

贷：应交税费——增值税留抵税额 80000

增值税期末留抵税额转出分录为会计学堂整理，学习过程中总会遇到不少问题，但只要我们认真对待就会找到思路来解决，从什么是留抵税额开始我们会一步步朝向问题的根本。