处置固定资产简易征收账务处理
将固定资产原值和累计折旧、开票的增值税都转入固定资产清理,和收入并计后,差额计入营外收支。
处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外。
出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:
如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;
如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;
如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税。
出售固定资产转入清理时
借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)
累计折旧(已计提的折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产 (固定资产的账面原价)
发生清理费用时,
借:固定资产清理
贷:银行存款
处置固定资产的账务处理的税率是多少
要交税了,(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳税额=销售额×4%/2
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
处置固定资产简易征收账务处理为会计学堂整理,税务政策颁发前有试点,所以要记住自己所在片区的税务政策,要因地因时的处理自己企业的财务。