怎么规避费用报销内控风险？

怎么规避费用报销内控风险

内控是“一个过程”

费用报销环节内控不严，则会存在很大的隐患。如：不相容职务没有分离，授权与执行的错位;ERP模块功能造成的会计分录割裂，容易导致业务错误;业务部门预算与执行的匹配不及时，超预算得不到控制，预算制度形同虚设;费用报销滞后，造成会计信息的失真，不能按照权责发生制记录业务;由于制度运行缺陷，付款环节成为前端控制失效的集中体现，只能去被动消化。

费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关，是通过一系列制度流程的执行来达到目的。内控是一个过程，需要全员参与，但内控仅提供合理保证，不能杜绝舞弊与错误，需要通过不
断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。

严格执行权签等级制度

以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简，规定如多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

强化业务工作通报机制

加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的
使用，互相检查。先进行业务处理的模块，其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等有效信息，从而为下一步流程环节提供支持文件。而这些通报机制可以通过公司内部局域网的电子表格功能实现，即将共享文件置于服务器，使得多个使用者均可访问查看，但限定关键人的修改权限是必要的。

有效防范费用报销内控风险的措施

1.严格执行权签等级制度

以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

2.强化业务工作通报机制

加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的使用，互相检查。先进行业务处理的模块，其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等有效信息，从而为下一步流程环节提供支持文件。而这些通报机制可以通过公司内部局域网的电子表格功能实现，即将共享文件置于服务器，使得多个使用者均可访问查看，但限定关键人的修改权限是必要的。

怎么规避费用报销内控风险由会计学堂整理，防止预提费用失控滥用或是加强预算管理，都是合理的规避内控风险的方式。