申报表中填列坏账准备怎么做？

申报表中填列坏账准备怎么做

国家税务总局《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)附表十《资产减值准备项目调整明细表》第三项关于各项目的填报说明规定：

1.第一列“期初余额”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期初数金额。

2.第二列“本期转回额”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回金额。

3.第三列“本期计提额”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额。

4.第四列“期末余额”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期末数的金额。

5.第五列“纳税调整额”：金额等于本表第三列-第二列。当第五列>0时，进行纳税调增;第五列<0时，进行纳税调减。

根据上述规定，2011年汇算清缴时应这样填列：坏账准备期初余额100万元，本期转回额50万元，本期计提额0，期末余额50万元。第三列-第二列=-50(万元)，企业应进行纳税调减50万元。

20万是冲回坏账准备，增加了利润，因此调减，填列附表十，30万是2011年实际发生的坏账，会计计入损益的是0，而税法允许税前扣除，纳税调减，填列附表三第42行。

资产负债表里的坏账准备是怎样填的

资产负债表中没有单独坏账准备项目，坏账准备是应收账款的备抵账户，资产负债表中应收账款项目应根据所属各明细科目的期末借方余额合计数减去坏账准备后的金额填列。

“坏账准备”科目，核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。

企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。“坏账准备”科目的贷方登记当期计提的坏账准备金额，借方登记实际发生的坏账损失冲减的坏账准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

坏账准备可按以下公式计算：

当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金-(或+)“坏账准备”科目的借贷方(或借方)余额

申报表中填列坏账准备怎么做由会计学堂整理，新版的所得税申报表有些不同，但是作用是差不多的，自己要多琢磨才好，本文仅做参考。