负数发票怎么做账

来源: 会计学堂实务 2020/01/07 17225人查看
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负数发票怎么做账


负数发票的做账原理视为对原来正数发票的对冲和抵消,开具负数发票的。

借:应收账款(红字金额),

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)。

主营业务收入(红字金额)。

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    负数发票即红字发bai票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。

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