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抵消分录

抵销分录(elimination entry)。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。

问编制内部交易抵消分录与编制抵消分录有区别吗

施薇薇老师中级会计师,审计师,高级会计师,高级经济师

答案：你好！二者没有区别。指的是一回事。查看全文>
问合并报表抵消固定资产折旧完了继续使用后边还编制抵消分录吗若抵消了分录是

何江何老师中级会计师,高级会计师,税务师

答案：你好同学，还是要编制的，以前年度抵销的分录要照抄一次的，同学。 (4)内部固定资产交易’ 　　[例4]母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用，款项未支付。　　该笔业务，母公司做销售处理：　　借：应收账款 60000d 　　　　贷：营业收入 600000 　　借：营业成本 500000 　　　　贷：库存商品 500000 　　子公司做固定资产购进处理：　　借：固定资产 600000 　　　　贷：应付账款 600000 　　与存货内部交易类似，抵销分录为：　　借：营业收入 600000 　　　　贷：营业成本 500000 　　固定资产 100000 　　借：应付账款 600000 　　　　贷：应收账款 600000 　　二、内部交易的跨期抵销　　(1)存货内部交易的跨期抵销　　存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。另一方面应冲减当期合并营业成本;如果尚未实现对外销售，则必须冲减合并期初留存收益并调减合并存货成本。　　[例5]承例3，假设上期母公司销售给子公司的存货子公司已经实现对外销售，则抵销分录为：　　借：期初未分配利润 2000000 　　　　贷：营业成本 2000000 　　如果尚未实现对外销售，则抵销分录为：　　借：期初未分配利润 2000000 　　　　贷：存货 200000 　　(2)固定资产内部交易的跨期抵销　　固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。　　[例6]承例4，假设子公司购进的固定资产按5年使用，直线法计提折旧且无预计净残值。本年抵销分录为：　　借：期初未分配利润 100000 　　　　贷：固定资产 100000 　　借：累计折旧 20000 　　　　贷：管理费用 20000 　　从集团看第一年折旧应少提2万，合并利润应增加2万，则第二年期初未分配利润应增加2万，其期初利润只能抵销8万：　　借：期初未分配利润 80000 　　累计折旧 20000 　　　　贷：固定资产 100000 　　借：累计折旧 20000 　　　　贷：管理费用 20000 　　以后各年与此相似。查看全文>
问子公司注销后，何必是关于利润表的抵消分录抵消分录如何做

答疑何老师注册会计师

答案：什么意思？合并时的抵消分录吗查看全文>
问做抵消分录的时候，如果子公司未分配利润科目是不是也要做抵消分录？

拾壹老师注册会计师,中级会计师,税务师

答案：你好。是的。未分配利润也是需要抵消掉的。查看全文>

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