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关于简并增值税征收率政策的通知

6月18日，财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税征收率政策的通知》指出，为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。这一政策自2014年7月1日起执行。

问将《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（一）项中“按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策”，修改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策”

文文老师中级会计师,税务师

答案：怎么了，有什么疑问？查看全文>
问最近关于简易征收方面，税率或政策有变动吗

沈家本老师注册会计师,税务师,律师

答案：您好，简易征收主体没有政策的变化，但是有一些小的增加，如财政部发文，自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3％征收进口环节增值税。自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。为您提供解答，祝学习你查看全文>
问您好，老师，请问那些图书可以享受增值税免税政策呢，我了解的是只有古旧图书可以享受免税政策，但是在网上查到了下面一段话，一、根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。　　...... 　　七、本通知的有关定义　　...... 　　(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行;音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)的规

朴老师会计师

答案：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为促进我国宣传文化事业的发展，继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项通知如下：一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。（一）对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： 1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。 2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。 3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。 4.少数民族文字出版物。 5.盲文图书和盲文期刊。 6.经批准在内蒙古、广西、**、宁夏、**五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。 7.列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。（二）对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策： 1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。 2.列入本通知附件2的报纸。（三）对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策： 1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。 2.列入本通知附件3的**维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。四、享受本通知第一条第（一）项、第（二）项规定的增值税先征后退政策的纳税人，必须是具有相关出版物出版许可证的出版单位（含以“租型”方式取得专有出版权进行出版物印刷发行的出版单位）。承担省级及以上出版行政主管部门指定出版、发行任务的单位，因进行重组改制等原因尚未办理出版、发行许可证变更的单位，经财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称财政监察专员办事处）商省级出版行政主管部门核准，可以享受相应的增值税先征后退政策。纳税人应将享受上述税收优惠政策的出版物在财务上实行单独核算，不进行单独核算的不得享受本通知规定的优惠政策。违规出版物、多次出现违规的出版单位及图书批发零售单位不得享受本通知规定的优惠政策，上述违规出版物、出版单位及图书批发零售单位的具体名单由省级及以上出版行政主管部门及时通知相应财政监察专员办事处和主管税务机关。五、已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本通知申请增值税先征后退政策。六、本通知规定的各项增值税先征后退政策由财政监察专员办事处根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》〔(94)财预字第55号〕的规定办理。七、本通知的有关定义（一）本通知所述“出版物”，是指根据国务院出版行政主管部门的有关规定出版的图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物。所述图书、报纸和期刊，包括随同图书、报纸、期刊销售并难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体。（二）图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行；音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定执行。（三）本通知所述“专为少年儿童出版发行的报纸和期刊”，是指以初中及初中以下少年儿童为主要对象的报纸和期刊。（四）本通知所述“中小学的学生课本”，是指普通中小学学生课本和中等职业教育课本。普通中小学学生课本是指根据教育部中、小学教学大纲的要求，由经国务院教育行政主管部门审定，并取得国务院出版行政主管部门批准的教科书出版、发行资质的单位提供的中、小学学生上课使用的正式课本，具体操作时按国家和省级教育行政部门每年春、秋两季下达的“中小学教学用书目录”中所列的“课本”的范围掌握；中等职业教育课本是指经国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门审定，供中等专业学校、职业高中和成人专业学校学生使用的课本，具体操作时按国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门每年下达的教学用书目录认定。中小学的学生课本不包括各种形式的教学参考书、图册、自读课本、课外读物、练习册以及其他各类辅助性教材和辅导读物。（五）本通知所述“专为老年人出版发行的报纸和期刊”，是指以老年人为主要对象的报纸和期刊，具体范围详见附件4。（六）本通知第一条第（一）项和第（二）项规定的图书包括“租型”出版的图书。（七）本通知所述“科普单位”，是指科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。本通知所述“科普活动”，是指利用各种传媒以浅显的、让公众易于理解、接受和参与的方式，向普通大众介绍自然科学和社会科学知识，推广科学技术的应用，倡导科学方法，传播科学思想，弘扬科学精神的活动。八、本通知自2018年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）同时废止。按照本通知第二条和第三条规定应予免征的增值税，凡在接到本通知以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。附件：1.适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊名单 2.适用增值税50%先征后退政策的报纸名单 3.适用增值税100%先征后退政策的**维吾尔自治区印刷企业名单 4.专为老年人出版发行的报纸和期刊名单查看全文>
问财税【2011】100号《关于软件产品增值税政策的通知》的请教

良老师1 计算机高级

答案： 1、财税[2011]100号文件第一条规定：“增值税一般纳税人销售…实行即征即退政策”，其退税主体仅要求为增值税一般纳税人，是否可以理解为非软件生产企业的增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品也可以享受即征即退政策？2、财税[2011]100号文件第三条规定：“…取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料…”。该文件颁布前研发的软件产品均未取得上述检测证明材料，但已按闽国税流〔2000〕43号文件规定取得了已审批的《软件开发生产企业增值税“即征即退”资格认定申请表》，请问现在销售并办理这类软件产品增值税即征即退申请时要提供上述检测证明材料吗？3、转让软件产品著作权征收的是营业税还是增值税？4、同一种软件产品，《软件产品登记证书》与《计算机软件著作权登记证书》中的名称不一致。《软件产品登记证书》的软件名称结构为“公司名软件名”，如南方公司的软件产品就叫：“南方紫外线分析系统”；但《计算机软件著作权登记证书》的软件名称结构为“软件名版本号”，如“紫外线分析系统V1.0”。填具《软件开发生产企业增值税“即征即退”资格认定申请表》和开具发票时应以哪个名称为准？以后软件版本升级后，如“紫外线分析系统V2.0”要不要再次填报《软件开发生产企业增值税“即征即退”资格认定申请表》？查看全文>

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