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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-06-05 22:19

你好 
一般纳税人 
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 
小规模 
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 
取得专用发票也不需要认证，全额减免就是了

Sailings 追问

2018-06-05 22:25

那个第二步是如果有销项抵扣的时候才做的吧？如果这个月没抵扣就不用做是吗？

邹老师 解答

2018-06-05 22:27

你好，是的，第二笔抵扣分录是有应纳税额可供抵扣的时候才做的 
没有抵扣就暂时不用做第二笔分录的

Sailings 追问

2018-06-05 22:37

谢谢老师！还有一个问题 
注册商标取得的注册费跟代理费，一张是普通发票一张是专用发票，当时没看清，以为都是专票，发票没认证，当时做了 
借     无形资产 
         应交税费_待认证进项税额 
    贷   银行存款 
下个月改怎么改，直接冲掉这笔分录吗？如果是直接冲掉，而这个月还不需要抵扣还不认证的话该怎么做分录？ 
这个月不抵扣不去认证行吗？

邹老师 解答

2018-06-06 08:14

你好，你只需要把普通发票对应的税额调整到无形资产成本核算就是了，分录是 
借；无形资产  贷；应交税费——待认证进项税额

Sailings 追问

2018-06-06 08:53

 社会保险是怎么计算的，缴费基数分别是什么？比例是多少？每个保险的基数都是一样的吗？是按照每个月员工的应发工资算的吗？还是员工的上年度月平均工资？如果是新员工没有上年度月工资呢？上年度月平均工资是在哪看的呢？

邹老师 解答

2018-06-06 08:53

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

Sailings 追问

2018-06-06 09:19

非常感谢老师！

邹老师 解答

2018-06-06 09:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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你好 一般纳税人 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 小规模 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 取得专用发票也不需要认证，全额减免就是了
2018-06-05 22:19:55
你好 一般纳税人 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 小规模 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 取得专用发票也不需要认证，全额减免就是了
2019-07-04 09:20:07
借 管理费用-办公费 贷 库存现金等 全额抵减增值税时 借 应交税费-应交增值税（减免税款） 贷 管理费用-办公费
2019-04-08 13:03:25
您好 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 一般纳税人 借：应交税费-应交增值税-减免税额 借方蓝字 借：管理费用-办公费 借方红字 小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税 借方蓝字 借：管理费用-办公费 借方红字
2019-12-07 18:21:51
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2016-07-11 16:53:13
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