请问2月份预付半年租金，做了预付账款，5月份收到对方开来1年的发票，租金己摊销4个月，这个账务怎么处理？

会计学堂学员 追问

2018-06-06 13:59

怎么做账？

宋生老师 解答

2018-06-06 14:00

你好！你每个月借管理费用 贷预付账款就可以了。5月也是做这个分录

会计学堂学员 追问

2018-06-06 14:35

那我5月收到的发票怎么入账呢？

宋生老师 解答

2018-06-06 14:39

你好！发票不单独做分录。直接贴在5月的这个凭证上。

会计学堂学员 追问

2018-06-06 14:41

问题是对方开了一年的增值税专用发票，我们只预付了6个月的钱

宋生老师 解答

2018-06-06 14:42

您好！这个没关系。你每个月计提，然后支付的时候做支付的分录就好了。

会计学堂学员 追问

2018-06-06 15:01

那我增值税专票怎么体现出来呢？上面有税金

宋生老师 解答

2018-06-06 15:05

您好！明白了，你收到的时候，红字冲减之前的管理费用-租金的金额。然后做借管理费用-租金 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款/预付账款。
就可以了。

会计学堂学员 追问

2018-06-06 15:31

之前己摊销172800，预付259200，发票上金额493714.26，税额4114.29，麻烦老师帮我把数字填上去，感谢！

宋生老师 解答

2018-06-06 15:34

您好！你摊销的分录怎么做的？

会计学堂学员 追问

2018-06-06 15:41

预付时借：预付账款   259200   贷：银行存款
每月摊销时借：管理费用-租赁费   43200   贷：预付账款  43200（己摊销4个月）

宋生老师 解答

2018-06-06 15:45

你现在借：管理费用-租赁费- 43200 贷：预付账款- 43200（己摊销4个月）
然后借管理费用43200/1.05 长期待摊费用493714.26-43200/1.05 应交税费应交增值税（进项税额）4114.29 贷预付账款259200 应付账款

宋生老师 解答

2018-06-06 15:47

你现在借：管理费用-租赁费- 43200 贷：预付账款- 43200（己摊销4个月）
然后借管理费用43200/1.05 长期待摊费用493714.26-43200/1.05 应交税费应交增值税（进项税额）4114.29 贷预付账款259200 应付账款

会计学堂学员 追问

2018-06-06 15:48

如果我反结账将以前的几个月的摊销赁证删掉，这个月做借：长期待摊费用     贷：预付账款   应付账款可以吗？

宋生老师 解答

2018-06-06 15:49

你好！也可以的。你能反过去改更好。

会计学堂学员 追问

2018-06-06 16:11

那如果改了的话，这个月是不是要补5个月的摊销？
借：长期待摊费用-租赁费   493714.26   应交税费-应交增值税（进）  24685.74   贷：预付账款   259200   应付账款  259200    
借：管理费用-租赁费   205714.3    贷：长期待摊费用-租赁费  205714.3
老师，是这样做的吗？

宋生老师 解答

2018-06-06 16:12

你好！你这个只是改再这个月。如果你要倒回去就是要改5个月

会计学堂学员 追问

2018-06-06 17:14

如果反结账删凭证的话，我那凭证是不是那样做的呢？

宋生老师 解答

2018-06-06 17:18

您好！是的。分录是这样做。

会计学堂学员 追问

2018-06-06 20:14

那不是本月要摊销五个月的租金？会造成本月管理费用很高吧？

宋生老师 解答

2018-06-07 09:00

你好！不是的。因为你之前已经摊销了，现在只是把差额计入到这个月了

会计学堂学员 追问

2018-06-07 09:08

老师，我是说如果把之前四个月的摊销赁证删除的话，就相当于前四个月没有摊销了呀，那在五月份就会要把前面4个月的补计提吧，那这样不是本月费用会提高？
前面四个月不摊销，本月做：借：长期待摊费用-租赁费 493714.26 应交税费-应交增值税（进） 24685.74 贷：预付账款 259200 应付账款 259200 
借：管理费用-租赁费 205714.3 贷：长期待摊费用-租赁费 205714.3

宋生老师 解答

2018-06-07 09:10

你好！是的。你如果这样做确实是会提高。因为你本身就不应该删除