老师，你好。我们5月份已认证的增值税进项发票，因供应商有税务问题，我们的专管员让我们做进项税额转出，银行已扣款，请用这个分录 要怎么做呢？

微蓝 追问

2018-06-06 18:24

然后扣款的分录呢？

微蓝 追问

2018-06-06 18:25

这张发票是17年的，当时我的材料已经用于生产领用了。这个需要用到“以前年度损益调整”来调我的成本吗？

老江老师 解答

2018-06-06 18:25

银行扣的什么款？

微蓝 追问

2018-06-06 18:27

当时的这张发票我们2017年11月已经认证了，并用于抵扣了当期的销项，2018年5月份的时候，税局要求我们转出，并且从银行公户扣了这笔税额和滞纳金。

老江老师 解答

2018-06-06 18:33

进项税转出处理： 
 1、借:原材料/库存商品 
      贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 
交纳税金后处理： 
2、借:应交税金-应交增值税(销项) 
      借:营业外支出-滞纳金 
      贷：银行存款 
该发票属于废票，不能转成本：
 3、借：营业外支出 
      贷：原材料/库存商品

微蓝 追问

2018-06-06 18:42

第三步的分录，这个营业外支出是指税额部份吗，还是整张发票的金额 。

老江老师 解答

2018-06-06 18:49

是指整张发票的金额