公司每月只有进项税，只有年底一次性确认收入时有销项税，这种情况还需要每月月底结转分录吗？应该如何处理？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-06-14 09:26

月末形成留抵税额的话，是不需要做结转分录的。
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阳光追问

2018-06-14 09:43

那在年底有销项税的情况下，次年缴纳时的会计分录应该是怎样的？

张艳老师解答

2018-06-14 10:01

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
       贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
              应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
       贷：应交税费--未交增值税
缴纳时
借：应交税费--未交增值税、
        贷：银行存款