丙公司20x1年12月31日购入一栋房屋，以银行存款支付买价50000000元，增值税5500000元，合计55500000元，作为管理用房使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为50年，预计净残值为0。20x2年12月31日，该公司将房屋的用途改为出租，并以公允价值模式计量，当日的公允价值为48500000元。20x3年，该企业收取房屋租金1500000元，增值税165000元；20x3年12月31日，该房屋公允价值为48200000元。20x4年1月10日，该企业将房屋出售，收取买价47800000元，增值税5258000元，合计53058000元，存入银行。根据以上资料，编辑有关会计分录

朴老师 解答

2018-06-25 17:15

你好，请稍等哦，我看下

朴老师 解答

2018-06-25 17:50

（1）20X1年12月31日：购入固定资产 
借：固定资产  50000000 
应交税费-应交增值税（进项税）3300000（5500000*0.6） 
应交税费-待抵扣进项税  2200000（5500000*0.4） 
贷：银行存款             55500000 
（2）20X2计提折旧 
借：管理费用  1000000（50000000/50） 
贷：累计折旧   1000000 
（3）20x2年12月31日变成投资性房地产 
借：投资性房地产-成本   48500000 
公允价值变动损益   500000 
累计折旧   1000000 
贷：固定资产-原值     50000000 
（4）20x3年收取租金 
借：银行存款    1665000 
贷：其他业务收入   1500000 
应交税费-应交增值税（销项税额）165000 
（5）20x3年12月31日公允价值变动 
借：公允价值变动损益 300000 
贷：投资性房地产—公允价值变动   300000 
（6）20x4年1月10日房屋出售 
借：银行存款   53058000 
贷：其他业务收入   47800000 
应交税费-应交增值税（销项税额）       5258000 
借：其他业务成本                48200000 
投资性房地产—公允价值变动   300000           
 贷：投资性房地产—成本        48500000 
借：其他业务成本                   10 000 000 
贷：公允价值变动损益           10 000 000

Yvonne. 追问

2018-06-25 19:06

第一小题我们还没学到待抵扣进项税

朴老师 解答

2018-06-26 08:59

这就是个二级明细

Yvonne. 追问

2018-06-26 11:39

最后结转公允价值变动损益金额1000万元怎么算？