送心意

职称,注册会计师,税务师

2018-06-27 20:59

请问,当月进项大于销项时,当月不做增值税计提,那下一个月销项大于本月加上上月进项余额时,如何做增值税计提?谢谢!

解答

2018-06-27 20:59

你好,如果是小规模纳税人发生销售业务收入时,直接 
借:银行存款或应收账款 
     贷:主营业务收入 
            应交税费——应交增值税 
次月初缴纳时: 
借:应交税费——应交增值税 
    贷:银行存款

绝色倾城0011 追问

2018-06-27 21:03

我是一般纳税人,根据2016年12月发的22号文件规定,月末在增值税销项大于进项税时,需要缴纳增值税时,需要做增值税计提.这时的计提分录如何做?

解答

2018-06-27 21:07

你好,把销项大于进项金额直接做: 
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 
    贷:应交税费——未交增值税

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您好,可以,但不规范,应该是,结转时,借:应交税费-应交增值税-销项,贷:应交税费-应交增值税-进项,应交税费-应交增值税-转出未交增值税,同时,借应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷;应交税费-未交增值税。交税时,借:应交税费-应交增值税-已交税金,贷;银行存款。
2017-03-22 14:06:46
增值税不用做计提哦,就在做收入时候 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税
2015-11-16 14:33:26
你好,你是一般纳税人还是小规模
2019-05-07 14:27:38
你好!计提不用附件的。
2018-09-13 09:38:34
期末结转 借;应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税 月初扣缴 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款 小规模纳税人发生计入贷方,缴纳计入借方
2017-10-03 20:44:26
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