补交以前月份的增值税，怎么写分录

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-07-05 09:38

"计提，
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费-增值税检查调整
结转，
  借：应交税费-增值税检查调整
    贷：应交税费-未交增值税
缴纳，
  借：应交税费-未交增值税
    营业外支出-税收滞纳金
    贷：银行存款
结转以前年度损益调整的余额，
借：利润分配——未分配利润
       贷：以前年度损益调整

"

蕾蕾追问

2018-07-05 09:42

是今年2月份的

6月份补交的

如果执行小企业会计准则：
1、计算应补缴增值税时
借：利润分配——未分配利润
      贷：应交税金-应交增值税（未交增值税）
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-应交增值税（未交增值税）
      贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
     贷：银行存款

这样写对吗

蒋老师解答

2018-07-05 09:47

可以的，完全正确

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