去年凭证，付加工费，未收到票，当时做分录为:借制造费用-加工费，贷银行存款。正确应该借应付账款。今年怎么调整

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-07-06 12:11

今年收到发票才能调账，没有发票无法调账。

陆紫倩追问

2018-07-06 12:19

发票去年就收到了，就是因为这笔凭证录错，导致应付账款余额在贷方

江老师解答

2018-07-06 12:54

但我看你说去年凭证付加工费，未收到票呢？
怎么又说去年收到发票呢

陆紫倩追问

2018-07-06 12:58

当时做这笔没有收到发票，后面收到发票，分录就是借制造费用-加工费，借应交税金应交增值税进项税，贷应付账款。就因为未收到票先付款的那次分录做错了

江老师解答

2018-07-06 12:59

这个冲销原来做错的凭证，再按发票正常的入账处理。

陆紫倩追问

2018-07-06 13:02

直接做借应付账款贷制造费用。那去年成本做错了，今年调也可以吗

江老师解答

2018-07-06 13:06

直接调，冲红处理就行了

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