每个月有工资，社保，公积金，这三个怎么计提，分录怎么做

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-07-09 11:43

这是工资完整分录，公积金同社保处理。
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

滴水穿石追问

2018-07-09 11:53

其他应收在贷方不就负数了吗

蒋老师解答

2018-07-09 11:55

是负数没问题的，只是为了方便往来的核算，最终都是一借一贷平衡了的。负数的实质就是其他应付款，个人理解和处理习惯的问题。

滴水穿石追问

2018-07-09 11:56

哦，好嘞，谢谢老师

蒋老师解答

2018-07-09 11:56

不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！

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