因为子公司原来是执行小企业会计准则，没有设置资产减值损失，但现在审计时，口径跟母公司一样按照新会计准则来做审计调整，那子公司在做审计调整时遇上这个资产减值损失怎么写分录科目呢？子公司原来账务是小企业的科目呀？

小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2018-07-12 16:15

请问在我们子公司没有资产减值损失，怎么做分录？

小李老师解答

2018-07-12 16:37

参照企业会计准则计提坏账的会计分录为：
借：资产减值损失
贷：应收账款坏账准备/其他应收款坏账准备
子公司如适用小企业会计准则，可以新增相应的会计科目。

多米追问

2018-07-13 11:05

李老师，请问子公司l小企业会计准则下的资产负债表没有坏账准备科目，咋处理？��

小李老师解答

2018-07-13 11:22

增设坏账准备科目确实是与小企业会计准则冲突，集团内的母、子公司应该执行企业会计准则，虽然目前可以通过调表不调账来处理坏账准备，但是为了保持统一口径，子公司建议选择执行企业会计准则。

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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