公司是一般纳税人，如果有税金抵扣，该如何结转进销项的分录！还有如果要缴纳税金，又该如何做分录！

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-07-23 18:33

这个进项税是抵减销项税。如果销项减进项是大于0，需要交税，如果是小于0，当期是留抵税额。
如果是需要交税的分录是：
一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
三、缴税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

DXP小萍追问

2018-07-23 18:37

如果有留底税额呢？直接按销项结转
借:应交税费_销项税额 100
贷:应交税费_进项税额 100
多出来的进项额就不用管

江老师解答

2018-07-23 18:45

留底税额上个月已转入应交税费——未交增值税的借方，如果没有转，本月转到这个借方

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