老师，您好！实务中，碰到这样一个问题，公司与一个人签订零星工程维修劳务合同，假定合同金额为10000元，税款由其个人承担。税法上，公司在向其支付款项时，应按劳务报酬代扣代缴个人所得税，代扣金额为10000（1-20%）20%＝1600元，但这样做，公司只是履行了代扣代缴义务，支出的10000元没有发票入账。实务中，一般会叫这个个人去到当地税局代开劳务费发票，税局会直接扣掉税款，是一张完税凭证，上面有增值税，附加税，个人所得税（核定征收的），请问如果这样的话，按税法上的劳务报酬计算个税这种方法岂不是没用了，而且按第一种方法，公司无法取得10000元支出的发票，如何入账呢？

耿老师

职称：中级会计师

2018-07-31 22:57

你好，第一种方法只能证实你的业务真实性。但是未取得发票不允许所得税前抵扣费用。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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