本月采购的库存商品已到，款已用银行存款付，并且已全部销售了完毕，但是发票没到。次月发票才到，本月和必须的应如何做会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-09-03 18:18

您好，本月付款时，借；预付账款，贷；银行存款。采购入库时，借；库存商品，贷；应付账款-暂估。销售结转成本，借；主营业务成本，贷：库存商品。

无情的冥王星追问

2018-09-04 08:34

老师下月发票到时如何做会计分录呢？

王雁鸣老师解答

2018-09-04 08:51

您好，下月发票到的时候，先做，借；库存商品，负数，贷；应付账款-暂估，负数。再根据发票，借；库存商品，贷；预付账款。

无情的冥王星追问

2018-09-04 11:55

好的，谢谢老师

王雁鸣老师解答

2018-09-04 13:41

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

精选问题

去年是预交借：所得税费用贷：应交税费问

计提与缴纳金额不一致？答
预收物业服务费56月的款项31.8w，并且开了发票了，这问

根据会计准则，对于预收款项且已开具发票的情况，虽然发票已经开具，但收入的确认应遵循权责发生制原则，即只有在提供了相关服务，满足收入确认条件时才能确认收入。在 4 月，5 月和 6 月的物业服务尚未提供，所以不能在 4 月就确认 5、6 月的收入。正确的账务处理是在 4 月收到款项并开具发票时，做分录：借：银行存款 31.8 贷：预收账款 30 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.8。然后在 5 月和 6 月，每月末分别根据当月实际提供的物业服务，将预收账款转为收入，假设 5、6 月确认的收入金额相同，每月确认收入的分录为：借：预收账款 15 贷：主营业务收入 15。答
我们有一笔货是cif家出口的，对方只开来了海运费，发问

您好，这个的话是没错的，对答
老师我想请问一下。我接过来的账上应交增值税是问

您好，应交税费是负数有很多可能得，比如存在未勾选确认的进项税额（这个看看电子税务局是否有未勾选的）、有退税单没退、账务处理有误等，要查清原因了才可以相应调账答
公司未营业前购买的油布、垃圾袋、五金件、胶锤问

你好，这些你可以计入管理费用，办公费。答

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