月末在结转增值税时，如果销项大于进项，需要写这个分录借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税，然后再写一笔分录借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税还是直接写一笔分录借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

追逐繁星 追问

2018-09-07 13:08

谢谢老师，还有一个问题。本月减免的附加税，需要入账吗？

何老师 解答

2018-09-07 13:16

需要计入营业外收入，

追逐繁星 追问

2018-09-07 13:33

老师，分录写为 借：应交税费-附加税 贷：营业外收入-减免税 是这样写吗？

何老师 解答

2018-09-07 13:34

是的，就是这样处理，但是别忘了先计提附加税

追逐繁星 追问

2018-09-07 13:59

老师，完整的分录是， 
借：税金及附加-附加税  
贷：应交税费-附加税 
借：税金及附加-附加税 
贷：营业外收入-减免税 
谢谢老师提醒

何老师 解答

2018-09-07 13:59

不用客气，就是这样处理的

追逐繁星 追问

2018-09-07 14:10

老师，还有一位问题。我本月需缴纳增值税580，新购买税控盘可抵扣480。 
税控盘抵扣的分录为 
借：应交税费-增值税-未交增值税 480 
贷：管理费用 
结转增值税 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 
分录是这么写吗？

何老师 解答

2018-09-07 14:18

借：管理费用 480 
贷：银行存款  480 
借：应交税费-增值税-减免税  480 
贷：管理费用 480 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 
贷：应交税费-未交增值税