进项和销项期末余额是不是累计的，月末不会结转掉吧

橘子汽水 追问

2018-09-12 16:01

老师，这两种情况的分录能发一下吗？

张艳老师 解答

2018-09-12 16:03

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

橘子汽水 追问

2018-09-12 16:07

这样的话每个月月末进项销项期末余额就清零了对吗

张艳老师 解答

2018-09-12 16:07

是的，是这么理解的。

橘子汽水 追问

2018-09-12 16:31

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
 
 
 
老师，只要销项大于进项，这个分录必须做的对吗？

张艳老师 解答

2018-09-12 16:33

是的，当然您也可以不做，等年末再统一做，个人建议还是当月就做。