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送心意

QQ老师

职称： 中级会计师

2018-09-18 11:45

你好！营改增后旅游业差额征税最合适的

坚持 追问

2018-09-18 12:18

老师，1.差额征税怎么让对方开进项发票？就正常那么开专票就行么？（）有没有税率要求3%的或者10%的）备注需要打什么么？ 
          2.需要进行备案么？？） 
          3.分录怎么做

QQ老师 解答

2018-09-18 12:19

你好！差额征税不可以抵扣进项税的

QQ老师 解答

2018-09-18 12:20

需要去税务局申请；分录按正常的账务处理就可以

坚持 追问

2018-09-18 12:21

老师，差额征税，我们销项是6%，可以取得10%的进项发票么？

QQ老师 解答

2018-09-18 12:22

你好！差额征税是3%税率的

坚持 追问

2018-09-18 12:24

必须让让对方开3%的进项发票，作为小规模的我们才可以差额征税对么

QQ老师 解答

2018-09-18 12:25

你好！不是的，你们要普票就可以，专票你们也不可以抵扣的

坚持 追问

2018-09-18 12:29

老师差额征税不是需要对方开具增值税准用发票，我们（小规模）才能差额征税额么

QQ老师 解答

2018-09-18 13:01

你好！不是的 ，你百度一下差额征税的文件看看

坚持 追问

2018-09-18 14:34

老师这样对么？ 
小规模纳税人先算出应交的税金来。比如假如我公司开具10000普通发票，然后需要支付订房及机票款等8000元，按照差额征税开票功能我们收取的税金是（10000-8000）/（1+3%）*3%=58.25元 
会计分录是直接借：应收账款10000 
贷：应交税费-应交增值税 58.25 
主营业务收入 10000-58.25 
缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税 58.25 
贷：银行存款

QQ老师 解答

2018-09-18 14:49

你好！是的，是按这样计算的

坚持 追问

2018-09-18 14:58

老师，那还是上面这种情况的话老师你帮我看一下这几问题： 
1.我公司开具10000普通发票（我们开出的发票是普票与专票都可以查额征税么？小规模） 
2.需要支付订房及机票款等8000元（对方开的发票普通发票和专用发票都有，哪些可以差额计税呢？）

QQ老师 解答

2018-09-18 15:01

你好！普票专票都可以差额征税，你们取得的合规发票就可以抵减

坚持 追问

2018-09-18 15:10

.1.需要支付订房及机票款等8000元，这个差额技术的时候无论专票、普票都是按照价税合计差额征税的对吧？然后要是取得的发票是专票的话需要认证后再转出么？ 
2.老师我们是小规模开的3%的税率，要是不进行差额征税的税的话，还可以取得专用发票用于抵扣进项税么？

QQ老师 解答

2018-09-18 15:32

你好！计算税金时按你们的收入检出成本的差额乘以3%计算销项税，不可以抵扣进项税。小规模本身不可以抵扣进项税

坚持 追问

2018-09-18 15:34

老师收入是不含税收入么？成本是不含税成本么？还有就是老师我们可以自开专票么？要是取得专用发票的话是需要认证后转出还是不用认证

QQ老师 解答

2018-09-18 15:37

自营改增试点全面推行以来，企业经营过程中适用差额征税的情况显著增多，内容也更为复杂。为避免各位财务人员在实务工作中由于对差额征税掌握不准确发生错误，小编梳理了一些差额征税相关政策，希望能在实物工作中带来帮助。 
 
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。 
 
一、营改增差额征税计税销售额的计算 
 
纳税人如发生上述需实行差额征税的增值税应税服务，应按以下方式计算应税销售额： 
 
一般纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。 
 
小规模纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。 
 
二、选择差额征税的小规模纳税人能否享受小微企业税收优惠 
 
根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2016年第26号公告）的规定，适用差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受按月3万元（按季9万元）以下免征增值税政策。 
 
三、选择差额征税的小规模纳税人是否适用增值税一般纳税人资格登记标准 
 
按照现行政策规定，小规模纳税人提供应税服务年应税销售额在500万元（含本数）的，应该登记为一般纳税人。适用差额征收政策的增值税小规模纳税人年应税销售额是指差额前的销售额。 
 
四、选择营改增差额征税的纳税人凭哪些有效凭证进行差额扣除 
 
差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则不得扣除。所谓有效凭证指的是： 
 
1.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证； 
 
2.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明； 
 
3.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证； 
 
4.扣除的政府性基金、行政事业收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证； 
 
5.国家税务总局规定的其他凭证。

坚持 追问

2018-09-18 15:56

老师，那要是我们是一般纳税人6%销项税率可以抵扣16%的税率发票么？

QQ老师 解答

2018-09-18 16:07

你好！不选择差额征税可以的

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你好，一： 财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(三)销售额，8.“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”“选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。” 附二： 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、增值税发票开具，（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
2019-01-10 15:54:03
依据财税[2016]36号附件2规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 　　选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过增值税税控新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印"差额征税"字样，发票开具不应与其他项目混开。
2017-06-29 17:41:21
1、收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、支付可以差额扣除的款项： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
2018-03-20 17:40:48
你好！营改增后旅游业差额征税最合适的
2018-09-18 11:45:44
不是，是自己选择征收方式
2019-01-10 14:47:43
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