收到一份工程款发票，假设是A单位开给单位的，做的分录是：借：工程施工 应交税费-增值税（进项税额） 贷：应付账款（A公司）借：应付账款（A公司） 贷：银行存款但实际上我们的银行存款并不是付给A单位的，而是付给B单位的，实质上是单位代B单位付了笔工程款，对B单位应该有一笔其他应收款才是，这分录应该怎么调整呢？

若兰 追问

2018-10-11 16:51

是的，我原来也是这么做的，但是我们内部审核我账的同事说做的不对。明天我再跟B单位的会计联系沟通一下吧

文文老师 解答

2018-10-11 16:53

好的，听听他的理由与账务处理方式再一起探讨

若兰 追问

2018-10-11 16:55

嗯嗯

若兰 追问

2018-10-12 08:42

三方协议我写错了，是B单位代我们付了这笔工程款，我做的调整分录就是：借：其他应收款-B  贷：应付账款-A，我同事说这样不对，但是我觉得应该是这样调的呀

文文老师 解答

2018-10-12 10:37

借：应付账款（A公司） 
 贷：银行存款 
B单位代付，不应该是这笔分录，都没有银行存款出去。 
现在的结果是：B单位已代付给A，我单位不欠A单位货款；对B单位应偿还代付部分，形成债务。是这样吗

若兰 追问

2018-10-12 10:42

银行存款不能动，因为我们已经将银行存款付给B单位了，我一早来就跟B单位的同事沟通了，她说下午答复我

文文老师 解答

2018-10-12 11:00

应该是这样：B单位代付时  借：应付账款-A 贷：其他应收款-B 
我公司付款给B单位，借：其他应收款-B 贷：银行存款  
这样一来，调整分录就是对B单位的一借一贷了。

若兰 追问

2018-10-12 15:02

是的，应该是这样的，我原来的调整分录做的是对的。第一次做分录时，我没有注意到款项是付给B公司的，跟B公司的同事对过账了，现在清楚 了，非常感谢老师

文文老师 解答

2018-10-12 15:14

不用谢，有帮到你就好