工资是下月发，但是社保和公积金是当月扣缴 的，要怎么计提社保和公积金

Zmj 追问

2018-10-16 09:33

可是社保公积金是当月扣的，九月份我们14号就已经缴纳了，那9月份底再补计提？

Zmj 追问

2018-10-16 09:34

还是说直接计提做管理费用不入职工薪酬?

蒋老师 解答

2018-10-16 09:35

你缴纳的时候冲减相应的应付职工薪酬和其他应收应付就行了，计提9月还是按属于9月份工资社保公积金计提，就算你是明年再发工资，还是按9月份该有的数据计提的，这个就是权责发生制

Zmj 追问

2018-10-16 09:40

那这样社保就是当月计提当月缴纳了？ 
因为海南这里社保是当月申报当月缴纳税款的 
老师，是不是这样的，我九月1号就先计提，然后9月中旬扣款的时候就缴纳？     但是我九月份工资是十月份才发的

蒋老师 解答

2018-10-16 09:44

因为计提是个权责发生制的问题，所有属于9月份的都要在9月计提，而和你什么时候缴纳和发放没有任何关系，你缴纳、发放按你正常的做就行了

Zmj 追问

2018-10-16 09:49

社保我可以就是不计提吗？ 
直接做费用缴纳税款这样可以吗

蒋老师 解答

2018-10-16 09:52

还是要计提的呢，就是你计提了9月社保，我给你举个例子吧 
借：管理费用-社保（单位部分） 2000 
   贷：应付职工薪酬-社保  2000 
缴纳社保缴纳2500，单位2000，个人500 
借：应付职工薪酬-社保 2000 
      其他应收款-个人社保 500 
贷：银行存款  2500

蒋老师 解答

2018-10-16 09:53

这是工资完整分录，公积金同社保处理。你只要按这个模式来做就行了，缴纳根据缴纳的分录，计提根据计提的分录             
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

Zmj 追问

2018-10-16 09:58

我还是不明白就是社保我当月计提当月缴纳会有什么问题吗？ 
我的意思就是9月14号我做缴纳了，但是9月30号才计提吗？

蒋老师 解答

2018-10-16 10:01

可以的啊，你可以先交纳，9月30再计提啊

Zmj 追问

2018-10-16 10:03

如果不计提直接按缴纳做费用了会有什么影响吗

蒋老师 解答

2018-10-16 10:06

这样子不利于你了解社保为员工代扣了多少，到时候冲减社保是否又有差异等，这个主要是为了方便查询社保的往来账。