怎么结转一季度的工程施工和结算，怎么做分录

阝东√苹 追问

2018-10-17 14:05

那工程结算呢

阝东√苹 追问

2018-10-17 14:05

老师，你能不能详细说一下

阝东√苹 追问

2018-10-17 14:06

工程施工是这一季度的，还是全部的金额

梅老师 解答

2018-10-17 14:11

工程施工按本季度确认的收入的进度结转，收入确认多少结转多少。
收到工程结算单会计分录如下：
发生工程直接的人工费、材料费等：
借：工程施工
贷：银行存款等科目
发生的与工程间接相关的工程费用时：
借：机械费用
贷：银行存款、累计折旧等
期末将机械费用转入工程施工：
借：工程施工
贷：机械费用
开具发票时确认合同收入、合同费用时：
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
工程施工-毛利
企业向业主办理工程进度价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目，收到工程款时：
借：应收账款
贷：工程结算
借：银行存款
贷：应收账款
合同完工时，应将工程施工余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲：
借：工程结算
贷：工程施工。
知识拓展：
工程结算的报账需要的原始凭证:
1、工程承包合同；
2、工程结算书；
3、工程验收资料；
4、相关发票。