开的销售发票里面有简易征收的，这一部分是不能进行抵扣的，这一部分销项税在结转增值税的时候怎么做分录？

小黎老师 解答

2018-11-01 13:13

简易征收是要单独设置 应交税费-应交增值税-简易计税

零零淼 追问

2018-11-01 13:23

请问这么结转可以吗：借：应交税费应交增值税-销项税    ，贷： 应交税费 应交增值税-进项税    应交税费-应交增值税-未交增值税   ，简易征收的那一部分销项税是不是就不结转了？

小黎老师 解答

2018-11-01 13:28

会〔2016〕22号文件规定，一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。在简易计税的情况下，“应交税费——简易计税”核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，所以不必结转至“应交税费——未交增值税”科目。

零零淼 追问

2018-11-01 13:47

那可以这样理解吗：简易计税的这个科目后面就不用再动了，只结转一般计税的就行了，因为我们一直都是做到销项和进项里的，没用过预交增值税这个科目，那按照我上面说的那个做法，进项和销项反方向对冲，然后结转至应交税费-未交增值税中，这样做可以吗？

小黎老师 解答

2018-11-01 14:58

简易计税项目，你开票的时候贷这个科目，预缴的时候借这个科目，月底自然就平了，不要做处理