送心意

罗老师

职称中级会计师,税务师

2015-05-30 13:06

赠送的小盒不计收入,不缴增值税和企业所得税吗?

罗老师 解答

2015-05-30 08:00

这种买赠行为实际就是一种折扣销售行为。按实际收到的钱确认收入和计算增值税(开票时赠送的在发票上体现为折扣)。收入=8/1.17;增值税=8/1.17*0.17;成本=7/1.17 借 银行存款 8 贷 营业收入 8/1.17  应交税费-应交增值税(销项税)8/1.17*0.17  结转成本 借 营业成本 7/1.17 贷  库存商品  7/1.17

罗老师 解答

2015-05-30 13:47

就是一种折扣销售,大小盒一共销售8元,开票时大小盒价格根据公允价值分摊这个八元。

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