调整基数后，工伤保险之前多交了，10月直接冲抵没交，应该如何做账？

思捷 追问

2018-11-12 16:03

老师，我之前是直接计提主营业务成本，贷应付职工薪酬，交的时候借应付职工薪酬，贷银行存款，请问这种操作下怎么冲销啊？您发的那种我看不懂

小杨老师 解答

2018-11-12 16:06

那你就冲营业成本，借：营业成本  -100.18，贷：其他应付款-社保  -100.18，这次按未冲低之前的金额计入社保费用，借：营业成本  6410.3，贷：银行存款 6310.12，其他应付款-社保 100.18

思捷 追问

2018-11-12 16:27

老师，您在看一下第一张图，冲减的工伤费用不仅等于没交，是等于抵了总金额100.18，我现在是不是不用计提工伤保险了，要不然我会多出来这个计提的100.18

小杨老师 解答

2018-11-12 16:49

你以前多交了，现在冲回来，这是一个分录，然后在交这个月的社保又是一个分录，我是这么做的，营业成本本期发生额=6410.3-100.18=6310.12，没用多计提100.18的。如果你想做一个分录也可以，就直做，借：营业成本 6310.12，贷，银行存款 6310.12