发现上一年度营业税计提错误，本来余额应该为0，但是现在贷方出现余额28万，应该怎么做账务处理

珈羽 追问

2018-11-17 16:54

知道没有了营业税，但是营业税这个科目就会一直有余额挂着上面。前期的账也不清楚，就是想把余额平掉

邹老师 解答

2018-11-17 16:56

你好，需要知道你当时错误的分录是什么，正确的分录应当是什么，才知道如何做调整分录的
如果你当时计提是  借；税金及附加   贷；应交税费——应交营业税  28万
那么冲销分录就是 借；应交税费——应交营业税  28万   贷；以前年度损益调整——税金及附加

珈羽 追问

2018-11-17 17:09

以前年度损益调整下面设置2级科目--营业税吗

邹老师 解答

2018-11-17 19:23

你好，以前年度损益调整下面设置明细科目  税金及附加
因为你计提营业税通过税金及附加科目核算，冲销就计入税金及附加贷方，由于跨年了，就需要通过以前年度损益调整科目来代替

珈羽 追问

2018-11-19 09:18

那以前年度损益如何冲平呢，不冲平就报表不会平

邹老师 解答

2018-11-19 09:19

你好，以前年度损益结转到利润分配——未分配利润就平了

珈羽 追问

2018-11-19 09:34

借：应交税费--应交营业税    贷：以前年度损益调整--税金及附加     借：以前年度损益调整--税金及附加  贷：利润分配--未分配利润  完整分录是这样的吗

邹老师 解答

2018-11-19 09:37

你好，是的，是这样处理的

珈羽 追问

2018-11-19 12:14

一年只能做一次以前年度损益调整吗

邹老师 解答

2018-11-19 12:35

你好，没有这个规定
有发现以前年度的损益科目需要调整，就可以通过以前年度损益调整科目予以调整，没有次数限制的