老师问一下2017年5月份我们取得几份专用发票金额 200多万,直接进的主营业务成本，2018年6月税务局发现税票失控，叫我们单位作进项转出和成本转出，当时只作了进转出,成本未转出,11月现在稽查叫我们协查又要提供相应资料，当时候未作成本处理。如果转出现在我怎么账务处理?本来今年亏损暂时不想交所得税。

神奇小飞侠 追问

2018-11-20 20:10

现在的账务处理,
但是我现在想把去年的成本弄在本年来，怎么会计分录
所得税想2019年5月汇算之前缴纳

神奇小飞侠 追问

2018-11-20 20:10

现在的账务处理,
但是我现在想把去年的成本弄在本年来，怎么会计分录
所得税想2019年5月汇算之前缴纳

bamboo老师 解答

2018-11-21 08:26

同学 你好
调整分录
借：库存商品
      贷：以前年度损益调整
转出后有利润
借：以前年度损益调整
     贷：应交税费——应交所得税
上交所得税
借：应交税费——应交所得税
     贷：银行存款
结转
借：以前年度损益调整
      贷：利润分配——未分配利润
失控发票 如果对方跟你是真实交易 一般做进项转出就可以了 不需要转出成本
 根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)第一条、第二款：属于“重复认证”、“密文有误”和“认证不符(不包括发票代码号码认证不符)”、“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明;属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。