这个月工伤保险因为调整了缴费比例，之前交费退了1000元，这个月保险1500，实际抵扣退回的款项我们实际交了500元，这个退回款项分录怎么写？

呆呆 追问

2018-11-28 16:54

没有退到银行账户，就是直接抵扣这个月的应缴费金额

辜老师 解答

2018-11-28 16:58

那你直接按照扣款的500，计入费用就可以了

呆呆 追问

2018-11-28 17:00

我就是问分录应该怎么写？

辜老师 解答

2018-11-28 17:00

借：管理费用—保险费  贷：银行存款

呆呆 追问

2018-11-28 17:05

这种就不对，我们情况是这种，实际退的款项是1154.12元，上个月因为调整没有扣款，上月实际产生保险费为1113.3元，这个月实际产生的保险费1068.77元，抵扣了退回的1154.12元，我们这个月交了1027.95元，分录应该怎么写？

呆呆 追问

2018-11-28 17:06

不可以不算退回的金额，不然账目体现不了上个月的保险了

呆呆 追问

2018-11-28 17:14

？？

呆呆 追问

2018-11-28 17:28

麻烦。         老师。    
      可以回复。    一下

辜老师 解答

2018-11-29 08:30

你看，你上个月的保险，按实际额计提，应该是，借：管理费用—保险费 1113.3 贷：应付职工薪酬—社保  1113.3 
没有扣款，就形成余额，这个月计提，借：管理费用—保险费 1068.77贷：应付职工薪酬—社保1068.77 
社保退回的分录，借：管理费用—保险费  -1154.12贷：应付职工薪酬—社保   -1154.127 
你三笔综合起来，实际承担的社保费用就是1027.95，你可以三笔分开处理，然后实际扣款，借：应付职工薪酬—社保1027.95  贷：银行存款  1027.95

呆呆 追问

2018-11-29 08:47

好的，我理解了，谢谢老师

辜老师 解答

2018-11-29 08:48

好的，客气，帮到你就好