老师，应交个人所税税科目期末借方有余额，这是哪个分录做错了呢？[Image:{8942FAAE-4BDD-7BC9-FD92-FA1956B54418}.png] 我理解是10月缴纳9月所属期个税即8月工资，个税是187.55，10月发放9月工资，按新个税标准后个税是29.27，这样有错吗？我这个账要怎么调整？

迎风 追问

2018-12-06 12:17

个税调整前个税是187.55，调整后是29.27。出现借方余额是在10月份的账，之前每个月都是平的，所以应该是个税调整后出现的问题，但老师你看我的理解有误吗？这要怎么解决？

文老师 解答

2018-12-06 12:18

调整以后是29.27，选择的余额就是这个吗

迎风 追问

2018-12-06 12:20

10月借方发生额187.55，贷方发生额29.27，余额在借方158.28

迎风 追问

2018-12-06 12:21

文老师 解答

2018-12-06 12:24

也就是你10月份交的时候按老税率，十月份扣职工按新税率 这样你这个就是多交了，少扣了，还需要补扣吗

文老师 解答

2018-12-06 12:25

不补扣的话或者就用现金做平收回来的意思，借库存现金贷应交税费，或者就要转营业外支出。

迎风 追问

2018-12-06 12:27

十月份发九月工资本来就是可以用新税率扣个税来发工资不是吗？

文老师 解答

2018-12-06 12:29

是的 ，但是你九月份的工资，10月份申报的时候还不能用新税率，所以造成这个差异。

迎风 追问

2018-12-06 12:31

10月申报的是8月工资就是用旧税率，同时10月发放9月工资用的是新税率，这个操作有误吗？

文老师 解答

2018-12-06 12:35

对的，这是不错的

迎风 追问

2018-12-06 12:36

老师，那我做营业外支出平掉这个科目，这个跟个税申报会有什么冲突不一致吗？

文老师 解答

2018-12-06 12:39

不会，就是相当于这部分你多交税了，又不能从员工那里收回来了。

迎风 追问

2018-12-06 12:40

调账的分录这个摘要要怎么写呢？

文老师 解答

2018-12-06 12:41

税率调整个人所得税转营业外支出

迎风 追问

2018-12-06 12:42

好的，谢谢老师耐心解答！

文老师 解答

2018-12-06 12:43

不客气，这是我们的职责所在