老师好！所得税计提完，发现之前月份利润有负的，冲减完，实际交的少于计提的，导致应交税费－应交所得税贷方有余额，是不是要调一下，怎么调呢？

似水年华 追问

2018-12-12 13:12

不是今年的，前两年累计下来的应交税费－所得税，冲减怎么做分录呢？

文老师 解答

2018-12-12 13:13

以前年度的，小企业会计准则，可以直接调整到未分配利润里面去，借应交税费--所得税贷利润分配--未分配利润

似水年华 追问

2018-12-12 13:21

老师，今年多计提的怎么调呢？

文老师 解答

2018-12-12 13:29

就是计提的分录反过来做

似水年华 追问

2018-12-12 13:32

建筑行业好多项目，所得税费用挂了好多二级明细科目，一年都反过来调的话，不知道那个项目多了，不太容易呀

文老师 解答

2018-12-12 15:25

有二级科目，总归要对应的二级

文老师 解答

2018-12-12 15:25

又不能直接一级科目。

似水年华 追问

2018-12-12 15:29

嗯嗯，我问之前的会计，多计提的出在哪里了，明白了，谢谢老师！

文老师 解答

2018-12-12 16:24

不客气，这是我们的职责所在