我们欠股东的是800万，实收资本500万，差额放哪里呢？ 营业外吗？

仰望星空 追问

2018-12-12 16:11

有点不太明白，这样往来上不还是挂着一个三百万？

邹老师 解答

2018-12-12 16:16

你好，欠股东的计入其他应付款800万，实收资本计入500万，而不是把二者余额冲销的

仰望星空 追问

2018-12-12 16:21

那这个分录怎么平，还是注销的时候可以不用处理？

邹老师 解答

2018-12-12 16:24

你好，注销的时候把其他应付款通过货币资金支付，不够支付的部分转为营业外收入就是了
实收资本可以分配给股东

仰望星空 追问

2018-12-12 16:28

我们没钱支付了，也就是放营业外收入，这样得交所得税了吧？

邹老师 解答

2018-12-12 16:30

你好，如果因为这个营业外收入，账面利润总额是正数，就需要缴纳企业所得税的