老师，请问一般纳税人进项票已经在网上勾选认证了，但是供应商那边又把这张票作废了，并且答应承担这张应抵扣的进项税额，我现在还没入账，需要把网上认证的勾去掉吗？还有这种做账分录怎么写呀？谢谢老师的帮助！[Face:63][Face:63]

覃志燕 追问

2018-12-31 10:08

老师，请问还是要把网上认证打的勾去掉吗？也就是不认证这张票了，是这样理解吗？这张票上进的货也卖出去了，已开了销售发票出去，那就只做销售收入这笔账务，交不能抵扣的全部销项税哈

maize老师 解答

2018-12-31 10:11

不能去掉，勾选就不能撤销，你们没有别的进项可以认证抵扣吗？这个作废抵扣不了销项税额了。

覃志燕 追问

2018-12-31 10:20

没有其他的进项发票可以认证了，那就不管认证这事了，可以把进项税额直接进库存商品吗？然后也可以把这笔进项税额结转到成本吗？

maize老师 解答

2018-12-31 10:21

不能做，你这个发票作废，你可以按你们实际的不含税金额做库存商品就可以，结转成本。

覃志燕 追问

2018-12-31 10:24

嗯嗯，太谢谢老师你啦！好温暖！祝你元旦快乐！

maize老师 解答

2018-12-31 10:25

你一定先按你们不含税入账结转成本后续可以补发票就可以。

覃志燕 追问

2018-12-31 10:37

老师，是因为供应商那边两个老板发生了矛盾，才作废的。供应商答应付这笔进项税额，但是他们不愿再开票过来了，也就是原来开那张被供应商作废了的话，就不能入账了哈，必须要他们重新开张销售发票过来才能做库存商品和结转成本哈？是这样理解吗？

覃志燕 追问

2018-12-31 10:38

那张票有十万的金额耶

maize老师 解答

2018-12-31 10:40

没事可以先暂估入库先结转成本，后续补发票可以，汇算清缴之前需要回来发票。

覃志燕 追问

2018-12-31 10:42

嗯嗯，太谢谢老师了，你讲解得好透切，明白啦！

覃志燕 追问

2018-12-31 10:45

老师，再打扰你一下，他家今年的不含税收入已经有两百多万了，那企业所得税要按25%交吗？

maize老师 解答

2018-12-31 10:50

这个不一定，成本和费用呢？你们是查账吗？

覃志燕 追问

2018-12-31 11:39

老师，是查账征收，是一般纳税人，有成本费用，我现在算来利润总额是66847元，那企业所得税就是乘以25%得出16711.75元，这样算对吗？

maize老师 解答

2018-12-31 11:45

财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
财税〔2018〕77号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局：
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。
财政部 税务总局
2018年7月11日

覃志燕 追问

2018-12-31 11:56

老师，我看了你发给我的国家企业所得税优惠政策，年应纳税所得额就是利润总额不超过100万，就按10%缴纳哈。老师，是这样吗？好感恩有你！

maize老师 解答

2018-12-31 11:58

不是，年度应纳税所得额这个要是季报是看企业所得税申报表上面实际利润额一栏。

覃志燕 追问

2018-12-31 12:54

老师，申报表上实际利润额就是66847元，可以按10%交企业所得税哈

maize老师 解答

2018-12-31 13:27

你满足上面条件就是按实际利润额10%缴纳企业所得税。

覃志燕 追问

2018-12-31 13:30

嗯嗯，谢谢老师，今天辛苦你啦！

maize老师 解答

2018-12-31 13:33

满意请给五星好评，谢谢。