营业外收入需要调增吗？汇算清缴的时候

杰 追问

2019-01-03 08:22

那老师哪些需要调减调增的？

邹老师 解答

2019-01-03 08:22

你好 
比如国债利息收入，需要做纳税调减应纳税所得额 
业务招待费需要做纳税调增应纳税所得额

杰 追问

2019-01-03 08:23

增值税税控系统技术维护费电子税务局没有减免成功？怎么做分录？冲减营业外收入？

邹老师 解答

2019-01-03 08:24

你好，这个费用是可以全额减免的  
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目

杰 追问

2019-01-03 08:25

当时这块计入到营业外收入了，增值税减免

杰 追问

2019-01-03 08:26

那老师那大额的个营业外收入，是不能调减的对吧？

邹老师 解答

2019-01-03 08:27

你好，这个应当计入管理费用贷方核算，不应当计入营业外收入的 
计入了营业外收入，这个也不需要做纳税调减的

杰 追问

2019-01-03 08:51

是不是只要计入营业外收入都不用调减调增的？汇算清缴的时候

邹老师 解答

2019-01-03 08:51

你好，不一定的 
如果计入营业外收入属于明确规定的不征税收入，这个就需要做纳税调减处理的

杰 追问

2019-01-03 11:37

老师，这个代表近几年亏损80万是么？

邹老师 解答

2019-01-03 11:39

你好，代表的累计亏损金额

杰 追问

2019-01-03 11:46

是不是2014年的亏损不能弥补了？

邹老师 解答

2019-01-03 11:50

你好，2019年做2018年的汇算清缴可以弥补2014的亏损啊

杰 追问

2019-01-03 11:52

但是我们2018也是亏损的，到2020年汇算2019年的时候要是盈利的话，2014年的都不能弥补了吧？

邹老师 解答

2019-01-03 11:54

你好，做2019年的汇算清缴，是可以弥补2014年的亏损，因为还在5年以内的

杰 追问

2019-01-03 11:59

老师，这个弥补亏损目的就是少缴纳所得税是吧？还有做2019年的汇算清缴，2014、2015、2016、2017、2018、2019都六年了？

邹老师 解答

2019-01-03 12:03

你好，是的 
不能这样计算的，2019年弥补2018年属于1年以内的亏损，2019年弥补2017年属于2年以内的亏损，2019年弥补2016年属于3年以内的亏损，2019年弥补2015年属于4年以内的亏损，2019年弥补2014年属于5年以内的亏损