按照发票上面的税额计提的12月增值税，怎么到1月申报时，增值税比计提的多一分钱呢？这一分钱账务怎么处理？在几月处理？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-03 13:42

同学您好
请问是申报表比帐上多一分钱么

Horizon 追问

2019-01-03 13:44

比如申报表计提的增值税是900元，这月季报增值税的申报表是900.01元，多一分出来

bamboo老师解答

2019-01-03 13:47

借：主营业务收入 -0.01 贷方红字
贷：应交税费——应交增值税——销项税额 0.01 贷方蓝字

Horizon 追问

2019-01-03 13:50

那做完这个分录后主营业务收入减少了，和增值税申报表的数就不一致了，

bamboo老师解答

2019-01-03 13:51

如果您要跟申报表一致的话
借：营业外支出
贷：应交税费——应交增值税——销项税额

Horizon 追问

2019-01-03 13:52

嗯嗯，感觉这样更好处理些，谢谢老师

bamboo老师解答

2019-01-03 13:52

不用谢满意请给五星好评祝您工作顺利

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