小规模广告公司，12月份开票51万多，做了收入和应交税费—增值税，需要计提营业税金及附加吗？还是1月份缴纳税金时候写附加税的分录？

红豆 追问

2019-01-05 21:10

您的意思是12月份就需要计提，是吧？

红豆 追问

2019-01-05 21:13

还有就是第四季度10-12月利润算出来是盈利1万多，也就是我们第四季度要交企业所得税1千多，12月份是不是也要计提企业所得税啊？

徐阿富老师 解答

2019-01-05 21:15

你好，利润按照全年累计计算，如果全年有利润，12月份要统一计算计提所得税。

红豆 追问

2019-01-05 21:19

我现在说的是做12月份账务的处理，还不是申报企业所得税报表，全年是亏损的，第四季度也就是10-12月盈利了一万多，12月份账务需要写计提企业所得税的分录吗？

徐阿富老师 解答

2019-01-05 21:23

你好，看这句话：利润按照全年累计计算，如果全年有利润，12月份要统一计算计提所得税。既然全年亏损，那么就不用交所得税，就不用计提所得税了。申报表上也是填累计金额的。

红豆 追问

2019-01-05 21:27

哦！我之前看到第一季度三个月盈利有计提缴纳了企业所得税的，那年底12月份就是算全年的利润，若亏损了就不需要缴纳？那之前第一季度有缴纳的企业所得税可以扣减出来？

徐阿富老师 解答

2019-01-05 22:24

你好，之前缴纳的要等汇算清缴才能退回来