为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？

为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？

答： 学员你好， 先看下账面价值和计税基础的定义 计税基础：将来可以税前抵扣的价值。递延所得税主要是由于会计和税法的差异造成的，是未来应纳税或者可以抵扣的，着眼处是未来 拿固定资产来说，买来100元，刚开始账面价值和计税基础都是100 但是会计5年折旧，税法4年折旧。 第一年末，会计提了20元折旧，账面价值80；税法提了25元折旧，计税基础75； 账面价值80>计税基础75，应纳税时间性差异5元，就是未来应纳税所得5 这个是怎么造成的？ 第一年，会计折旧20，税法给你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未来是不是需要补交5元？未来补交，是不是未来应该纳税？所以说第一年末存在（未来）应纳税所得5 通过这个例子，你理解了吗？ 税法和会计是2个口径。

第一年贷 递延所得税负债 200第二年账面价值与计税基础差400，也应该贷 递延所得税负债 200第三年账面价值与计税基础差200 应该借 递延所得税负债 200第四年，账面价值与计税基础无差异 要做会计分录么？

答： 借：递延所得税负债200 贷：应交税费200

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

自行研发的无形资产，初始确认时账面价值和计税基础差异为什么不影响应纳税所得额，为什么也不影响会计利润呢？

答： 影响的是以后年的的应纳税所得额，不影响当期应纳税所得额 它不确认递延所得税资产，所以不影响当期会计利润