老师，固定资产账面价值与计税基础有差额，对应纳税所得额的影响怎么计算？

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-11-02 10:25

学员你好，老师稍后计算回复你

悠然老师01 解答

2021-11-02 10:26

账面价值300，小于计税基础400，因此需要调增100万应纳税所得额

春暖花开追问

2021-11-02 10:31

老师，计算应纳税所得额时不是只调整损益类的科目吗？

悠然老师01 解答

2021-11-02 10:41

不是的，资产的账面价值300，比计税基础400少100，说明利润表多折旧了100万，但是税法不允许当期扣除，需要纳税调增

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