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悠然老师01

职称： 高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-11-02 10:25

学员你好，老师稍后计算回复你

悠然老师01 解答

2021-11-02 10:26

账面价值300，小于计税基础400，因此需要调增100万应纳税所得额

春暖花开 追问

2021-11-02 10:31

老师，计算应纳税所得额时不是只调整损益类的科目吗？

悠然老师01 解答

2021-11-02 10:41

不是的，资产的账面价值300，比计税基础400少100，说明利润表多折旧了100万，但是税法不允许当期扣除，需要纳税调增

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同学您好，需要根据税法调整差额计算应纳税所得额。
2023-05-29 15:06:49
学员你好，老师稍后计算回复你
2021-11-02 10:25:00
您好，固定资产账面价值与计税基础的差额影响的是折旧的计提，计提折旧需要计入费用科目，因此按照账面价值计算的折旧金额小于计税基础计算的折旧金额，需要调减两者折旧金额差额
2020-06-01 10:13:11
学员你好，期末递延所得税资产=（400-300）*25%=25期初递延所得税资产20 递延所得税资产本期变动=25-20=5 增加本期应纳所得税5
2021-11-02 11:07:30
你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。
2019-10-15 17:20:33
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