上半年所得税预缴时有计提所得税，年底结帐时没有利润，多计提的所得税怎么冲回利润，记账凭证怎么做？

上半年所得税预缴时有计提所得税，年底结帐时没有利润，多计提的所得税怎么冲回利润，记账凭证怎么做？

答： 您好，不用处理，等汇算清缴后退回企业所得税再做冲销。

半年的时候公司计提所得税了，同时也结转进本年利润了，年底公司还是盈利了，计提所得税的数直接按年底的本年利润数直接计提所得税，还是要减去半年结转进本年利润的所得税的数后再计提，计提完的数是不是减去半年交的所得税的数后再计提年底的所得税啊？

答： 直接按本年利润数计提所得税，减去半年交的所得税之后，计提年底的所得税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

年底所得税怎么计提？全年未计提过所得税。有的月份有利润，有的月份没有。

答： 你好，本年利润总额是盈利才要计提，利润总额乘以税率