老板十月份开了发票，十二月份才把进票补回来。像这种，前面该怎么做分录？后面呢？一般纳税人。

小白 追问

2019-01-09 18:26

老师，那这个开出去的票怎么做分录？主营业务收入？

bamboo老师 解答

2019-01-09 18:28

开出发票 
借 库存现金 银行存款 应收账款等 
贷 主营业务收入 
应交税费——应交增值税——销项税额

小白 追问

2019-01-09 18:43

对企业单位的应收账款。另外上面的分录没明白。十二月份为什么两个都是应付？不应该有个成本的吗？

bamboo老师 解答

2019-01-09 18:51

一个是暂估的 一个是冲销暂估的  
成本费用我暂估的时候不是已经用过了么

小白 追问

2019-01-09 21:15

老师，所有的分录做成这样是否正确： 
10月开销售发票是8400元，分录如下： 
  
借：库存商品——（不含税） 7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 
  
借：应收账款——XX单位  8400 
  贷：主营业务收入       8155.34 
      应交税金——增值税——销项税 244.66 
  
12月份收到发票，分录如下： 
  
借：库存商品——（不含税）     －7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账）  －7700 
借：库存商品                       7475.73 
应交税金——增值税——进项税   224.27 
   贷：应付账款—

bamboo老师 解答

2019-01-09 21:19

小规模纳税人 不抵扣进项税额 销项税下不设置三级科目 
暂估入库 
借：库存商品 7700  
   贷：应付账款——暂估应付账款 7700 
开票 
借：应收账款——XX单位  8400 
  贷：主营业务收入       8155.34 
      应交税金——应交增值税 244.66 
结转成本 
借：主营业务成本  7700 
贷：库存商品 7700 
收到发票 
借：应付账款——暂估应付账款 7700 
 贷：应付账款 7700

小白 追问

2019-01-09 21:37

老师，前两个月他们还是小规模，现在老板去改成了一般。因为所有的公司都要求开专票。所以十二月份以后是一般纳税人了。

小白 追问

2019-01-09 21:40

这个结转成本是10月份就做了吗？还是12月分的时候？ 
10月分录是： 
（1）借：库存商品 7700  
贷：应付账款——暂估应付账款 7700 
开票 
（2）借：应收账款——XX单位 8400 
            贷：主营业务收入 8155.34 
                    应交税金——应交增值税 244.66 
结转成本 
（3）借：主营业务成本 7700 
            贷：库存商品 7700 
12月份分录是： 
借：应付账款——暂估应付账款 7700 
贷：应付账款 ——老板（老板付的款）7700

bamboo老师 解答

2019-01-09 21:41

原来是这样啊  
那您十月份暂估的时候金额改下 改为7475.73

小白 追问

2019-01-09 22:08

10月分录是： 
（1）借：库存商品 ——暂估入账 7475.73 
贷：应付账款——暂估应付账款 7475.73 
开票 
（2）借：应收账款——XX单位 8400 
贷：主营业务收入 8155.34 
应交税金——应交增值税——销项税 244.66 
结转成本 
（3）借：主营业务成本 7475.73 
贷：库存商品 7475.73 
12月份分录是： 
借：应付账款——暂估应付账款 7475.73 
应交税金——增值税——进项税    224.23 
贷：应付账款 ——老板（老板付的款）7700 
老师，这个差价做分录？ 
借：主营业务成本  224.23 
贷：

bamboo老师 解答

2019-01-09 22:10

哪里的差价做分录？

小白 追问

2019-01-09 22:12

应交税金，224.23

bamboo老师 解答

2019-01-09 22:15

现在账是平的了啊 暂估的时候没暂估这个224.23啊  您仔细看看

小白 追问

2019-01-09 22:23

借：应付账款——暂估应付账款 7475.73 
应交税金——增值税——进项税 224.23 
贷：应付账款 ——老板（老板付的款）7700 
 
老师就是这个增值税不是多出来了吗，进项税的。所以没理解这个多出来怎么计算呢？ 
上面的结转成本时： 
主管业务成本 7475.73 
库存商品         7475.73 
 
那这个税金也应该是成本才对啊！这个进项税224.23这个呀

bamboo老师 解答

2019-01-10 06:37

您不是说转为一般纳税人了么 进项税额可以抵扣销项 不进成本

小白 追问

2019-01-10 13:14

老师，十月份，十一月份的时候是小规模，开出去和开回来的票是普通增值税发票。不是专用票，这个也可以抵扣吗？十二月老板申请成了一般纳税人。

bamboo老师 解答

2019-01-10 13:17

成为一般纳税人后的进项税额可以抵扣 小规模期间的不可以

小白 追问

2019-01-10 16:48

老师，这个我没有办法区分了。怎么办呢？10月份、11月份是小规模。12月才是一般纳税人。10月、11月的销售发票是先开了出去。12月老板才把票给补回来的。是不是这个分录直接按小模的来全部做账了呢？12月暂时没有开销售发票。

bamboo老师 解答

2019-01-10 16:50

您可以看看开票日期 先根据开票日期来区别吧

小白 追问

2019-01-10 16:57

是不是分录直接按小规模的全部做账即可呢？ 
 
10月份 
借：库存商品 7700  
贷：应付账款——暂估应付账款 7700 
开票 
借：应收账款——XX单位 8400 
贷：主营业务收入 8155.34 
应交税金——应交增值税 244.66 
结转成本 
借：主营业务成本 7700 
贷：库存商品 7700 
12月份收到发票 
借：应付账款——暂估应付账款 7700 
贷：应付账款——老板 7700

bamboo老师 解答

2019-01-10 16:58

对 如果是都是小规模的就这么做账 
 如果是一般纳税人  就按您昨晚写的分录