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吴少琴老师

职称： 会计师

2015-12-16 12:58

大华公司为从事商品零售的增值税一般纳税人，附带经营一家餐厅，2009年8月，公司不含税商品销售额300 000元，餐饮收入60 000元。增值税税率l7％，营业税税率5％，要求：编制有关增值税和营业税的会计分录

吴少琴老师 解答

2015-12-16 13:07

借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税-销项税额 51000
借：银行存款 60000贷：主营业务收入60000 月末计提营业税 借：营业税税金及附加 3000 贷：应交税费-应交营业税 3000

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1 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 2 借应交税费，未交增值税 贷，银行存款 3借税金及附加贷应交税费 4、借应交税费贷，银行存款 5借，所得税费用，贷，应交税费企业所得税， 6借，应交税费企业所得税，贷，银行存款。
2024-06-22 16:24:20
1、结转进项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　2、结转销项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—未交增值税 　　4、实际交纳时 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款
2020-03-18 10:40:54
增值税是结转的 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 缴纳的时候，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 计提附加税，借：税金及附加 贷：：应交税费—应交XX税 缴纳时，借：应交税费—应交XX税 贷：银行存款
2020-03-18 10:38:55
大华公司为从事商品零售的增值税一般纳税人，附带经营一家餐厅，2009年8月，公司不含税商品销售额300 000元，餐饮收入60 000元。增值税税率l7％，营业税税率5％，要求：编制有关增值税和营业税的会计分录
2015-12-16 12:58:07
一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是：应付账款xx元，七、八、九、十月份增值税xx元，增值税进项税额xx元；销项税会计分录是：销售收入xx元，销项税额xx元；增值税结转会计分录是：应交增值税xx元，应交税费xx元；交税会计分录是：应交税费xx元，现金xx元。 其中增值税最重要的是计算，可以使用简便的计算方式：税率×金额=增值税，比如有一笔购买原材料200元，增值税税率为3%，则应交增值税6元，即：0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29
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