小规模纳税人，10月份的时候开错一张专票，当月没有做废，也没有开负数，当月也没有做账，但是报税的时候，是加上这笔税款的，现在1月份去开了负数发票了，2月份做账，应该怎么做

🍭 追问

2019-02-13 09:25

18年账已经结束了，现在是做2月份账

🍭 追问

2019-02-13 09:26

补10月份的，怎么补呢？我要先把10月份账红冲么

彩丽老师 解答

2019-02-13 09:27

1月份开了负数发票，那你1月做账没有

彩丽老师 解答

2019-02-13 09:48

现在是做2月份账，补做10月份的帐。跨年涉及到损益类科目用以前年度损益调整 
借：应收账款  贷：以前年度损益调整   应交税费-增值税 
借：以前年度损益调整   贷：利润分配-未分配利润

🍭 追问

2019-02-13 10:00

我说错了，现在是做1月份账，这个月要把负数发票做进去

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:01

1月份要把负数发票做进帐里

🍭 追问

2019-02-13 10:18

我刚问税务局，说直接10月份里面添加一个凭证就可以了，这样操作可以么

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:20

你不是说18年账已经结账了吗？如果反结账是可以直接在10月份里面添加一个凭证的

🍭 追问

2019-02-13 10:37

对，已经结账了，税务局的意思是我当月申报印花税，增值税的时候，都有申报这笔税款，所以可以直接添加进去

🍭 追问

2019-02-13 10:38

但是这样的话，就多了一笔收入，又会影响我的企业所得税

🍭 追问

2019-02-13 10:38

所以我不知道怎么做才好

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:40

申报印花税、增值税是正常申报进去了，但是你的损益结转并没有包含这笔金额，如果你直接加进去，就要改当月的损益结转，同时也对你11月和12月的数据有影响。其实税务局的意思就是让你把2018年反结账，做进当月的账里

🍭 追问

2019-02-13 10:42

那是反结转还是我在本月做损益调整好呢？

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:43

反结账更好，账目清晰

🍭 追问

2019-02-13 10:44

那我之前申报的财务报表和所得税数据都有变动了

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:46

是 的，都 要 改 动。要去税局大厅改申报表

🍭 追问

2019-02-13 10:46

好的，谢谢

彩丽老师 解答

2019-02-13 10:48

不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！