跨年收到发票，之前做的暂估入库，成本也是暂估结转，现在怎么做账务处理？

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2019-02-13 11:26

库存商品应该在借方吧？

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2019-02-13 11:27

暂估的结转成本需要怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-02-13 11:27

你好，冲销暂估是在贷方，根据发票入账是计入库存商品借方 
之前结转的成本数据有错误吗？

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2019-02-13 11:29

冲销暂估用的跟之前凭证一模一样的，只是金额用红字，这样不对吗？

邹老师 解答

2019-02-13 11:30

你好，可以是之前的一模一样的凭证，金额红字，这个是正确的 
也可以是之前相反分录，金额正数 
这两种方法都是可以的

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2019-02-13 11:33

之前结转的暂估成本是按照库存商品来的，但是收到发票有进项税，那暂估的成本就多出了这部分，要怎么处理？

邹老师 解答

2019-02-13 11:34

你好，冲销多结转的成本 
借；库存商品   贷；以前年度损益调整—主营业务成本

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2019-02-13 11:39

老师，如果在汇算清缴前发票收不回，那我调增后的利润与会计利润不符，报表以哪个为准呢？允许跨年补亏是哪个利润呢？

邹老师 解答

2019-02-13 11:41

你好，以会计报表为准 
弥补亏损是应纳税所得额，而是利润

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2019-02-13 11:47

所得税是间接通过利润算出来的啊？没明白？

邹老师 解答

2019-02-13 11:48

你好，是的 
企业所得税=应纳税所得额*税率 
而应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减

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2019-02-13 12:06

如果我用 应纳税所得额＝会计利润额＋调整额 这个公式，那会计利润额可以加上以前年度的负数吗？

邹老师 解答

2019-02-13 12:07

你好，不可以 
如果之前有亏损，是通过弥补亏损来计算调整之后的当年应纳税所得额 
应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减—弥补以前年度亏损

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2019-02-13 12:41

我18年的会计利润是-10万，19年弥补以前年度亏损是这10万吗？

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2019-02-13 12:49

假设本年利润是-10万，汇算清缴时调增变成-9万，在弥补亏损时取哪个数？

邹老师 解答

2019-02-13 13:15

你好，弥补亏损是之前年度调整之后的应纳税所得额，不是利润总额 
弥补亏损是9万