期初转出未交增值税借方余额为10496.22，然后本月销项税额为13931.11，但其中12233为简易征收项目的，已交了税，交税时我计入了已交税金的借方，月底我结转销项税时 借：应交税费——应交增值税（销项税）13931.11 贷：应交税费——应交增值税（已交税金）12233 应交税费——应交增值税（转出未交增值）1698.11，是这样做吗？最后转出未交增值为借方余额8798.11，这样分录对吗？是不是已交税金在月底也需要做结转呢？

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 13:44

是二级科目应该是什么呢？意思是不能放已交税金吗

果果老师 解答

2019-02-13 13:45

是的，应交税费-简易计税科目就是二级科目，不能放已交税金

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 13:46

老师，那开票时按正常分录做，然后交税是，借：应交税费——应交增值税（已交税金）12233，贷：银行存款12233这样不对吗

果果老师 解答

2019-02-13 13:48

交税时，借：应交税费——简易计税12233，贷：银行存款12233

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 13:54

那也需要设二级科目简易计税了，然后月底这个科目需要怎么结平它呢？开票时我做借：应收账款  贷：主营业务收入      应交税费——应交增值税（销项税）12233

果果老师 解答

2019-02-13 13:57

应交税费——应交增值税（销项税）改为：贷方 应交税费——简易计税，交税时  应交税费——简易计税科目就冲平了

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 14:33

那已交税金这个科目是不是只能放平时像下面市县做的项目也是提前要预缴2%这样的税，就可以按上面那样计入已交税金吗？然后月底也可以按上面我说的那样结转平吗？

果果老师 解答

2019-02-13 14:58

是的，预缴税时借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 15:13

那月底是为需要结转到未交增值的吧？

果果老师 解答

2019-02-13 17:45

月底不需要结转到未交增值税的

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 17:47

那月底不是一直有余额吗？

粒粒冰棒 追问

2019-02-13 17:50

那老师像我上面这个问题如果把简易征收换成预缴税，销项税额有13931.11，已经预缴了12233，这样销项税额结转到未交增值税也对应13931.11这样感觉不太对啊

果果老师 解答

2019-02-14 14:33

这里销项税额里不包括已经预缴的部分，销项税额是1698.11

粒粒冰棒 追问

2019-02-14 18:30

可是那些预缴的只是票面金额的2%而已啊，那开票时税额我不能全部计入销项税贷方吗？还是计入哪里

果果老师 解答

2019-02-14 20:48

预缴的部分计入已交税金，其他计入销项税额