转出未交增值税期初余额在借方这么理解?上月进项大于销项，那月末结转进项和销项时，借应交税费-应交增值税-销项税额 贷应交税费-应交增值税-进项税额 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税，这样余额不是在贷方吗

价值观 追问

2019-02-20 22:42

老师，上面图片是实操课程附件，如果转出未交增值税在贷方，那就是上月销项大于进项。那做结转应交未交增值税时借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税。那么也不存在期初余额转出未交增值税 借方会有余额呀?

答疑郭老师 解答

2019-02-20 22:50

还没做到结转增值税的一步，只是做完我上面写的分录，做完时借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税这个没有余额

价值观 追问

2019-02-20 22:59

老师，图片中的本月结转增值税，是表中本期贷方发生额+期初贷方发生额-本期借方发生额-期初借方发生，即销-进-期初留抵。我不理解的是如果期初有留抵，那么转出未交增值税余额这么在借方?

答疑郭老师 解答

2019-02-20 23:02

期初没有留抵，进项小于销项不留抵，需要交税的

价值观 追问

2019-02-20 23:11

老师，我的意思是我看了课程有一笔业务是结转月末增值税的，后附的增值税计算表就我上传的图。我不理解是期初余额中转出未交增值税借方有余额?图里的本月应交增值税14054.16元就是本期贷方发生额+期初贷方余额-借方发生额-期初借方余额的计算结果。

答疑郭老师 解答

2019-02-20 23:15

你是指如果上期借方有余额应该这个月交税也会缴纳，也就没有余额是嘛

价值观 追问

2019-02-20 23:20

我看本月结转增值税的14054.16的推算结果，期初转出未交增值税余额在借方，本期销项+上期销项-本期进项-上期进项-期初转出未交增值税=本月应交未交增值税。这么看转出未交增值税算上期留抵，可是如果上期留抵，那么转出未交增值税不是应该是贷方余额才对吗?

答疑郭老师 解答

2019-02-20 23:52

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)+出口退税。

价值观 追问

2019-02-21 06:50

老师，视频课程里月末结转未交增值税为14504.16=395931.62+32500+12940+510000-505000-45000-387317.46。我看了2遍。老师，这个附表转出未交增值税借方余额是不是设计错误?

答疑郭老师 解答

2019-02-21 08:28

这个是学堂的实操吗？你去下面吐槽问下