如果不知道商品进价，怎么结转成本，如果采用估价借库存商品，下个月用冲回估价的应付账款吗

荷花 追问

2019-02-13 21:48

怎么做分录

庄老师 解答

2019-02-13 22:40

1)一般企业在采购原料,商品发票未到,货先到入库通常情况下处理为! 
借:库存商品/原材料(合同定单价格)     
   贷:应付账款-暂估应付款-XX公司 
月末结转销售或领用成本时 
借:主营业务成本-(一般是按照月末一次加权平均来计算) 
   贷:库存商品 
2)通常企业是收到发票才回冲暂估,发票收到时 
借:库存商品/原材料(红字)     
   贷:应付账款-暂估应付款-XX公司（红字） 
按照发票票面数量金额 
借:库存商品/原材料  
    应交税费-应交增值税-进项税 
  贷:应付账款-结算应付款-XX公司/银行存款等 
此时如果发票票面数量,金额与暂估有差异的,会计帐上不用做任何调整，只要你收到发票按照发票入帐,同时冲以前暂估就行了。至于差异的部分成本,会自动累计加权平均到你下期的成本当中，所以这里不需要调整以前的成本！原材料同理！