公司股东是财政局，然后收到专项应付款，在经营期间产生管理费用和财务费用，然后用专项应付款冲减费用，如何记账分录

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-02-15 15:38

“专项应付款”账户用于核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。在“专项应付款” 账户下，应按专项应付款种类设置明细账，进行明细核算。
收到专项应付款时，借：银行存款贷：专项应付款使用专项应付款时：借：专项应付款贷：银行存款；
如果对已经确认的费用明确是专项应付款支出，借：管理费用（红字）借：专项应付款
提示：专项应付款的支出国家有严格的审计，建议贵公司把相关附件附在凭证后妥善保管

LL 追问

2019-02-15 15:39

还有就是年末的利润表不知道怎么填，利润表应该是为零的，但是有财务费管理费用，填上去是负数的，是不是还要在利润表上填营业外收入？但是我们公司只收到专项应付款。

轶尘老师解答

2019-02-15 15:47

不是的。如果你公司的支出都是从专项应付款里面扣除的，那么利润表就是零，因为所有的支出都没有确认成本费用。如果你们有不符合专项应付款的其他支出，就要确认成本费用，利润表就是负数。

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